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国海证券承销0.9亿私募债违约背后:惊现数亿财务造假


文章作者:www.shwyscale.com 发布时间:2019-10-10 点击:1355



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由于承销事项,国海证券于2013年因承销和发行江苏中联物流有限公司发行的私募债券而受到质疑。江苏中联物流违约后,国海证券也对江苏中联物流提起诉讼,但此案尚未解决。

最近,由裁判员书面网络宣布的关于第二次欺诈性发行股票和债券的刑事裁决释放了该债券违约的真相。

根据判决,江苏中联物流成立于2006年10月,法定代表人陈厚华实际由关宏和陈厚华控制。在2010年至2013年下半年之间,江苏中联物流由于经营不善而持续亏损。 2018年7月,中联物流因未偿还到期债务,显然缺乏流动性而被江苏省宿迁市中级人民法院宣告破产。

在管理不善和持续亏损的情况下,江苏中联物流如何让国海证券愿意帮助其发行私募债券,并愿意使用其产品和子公司持有江苏中联物流私募股权债券?

该判决表明,2013年下半年,在中联物流公司的运营管理期间,关宏和陈厚华为了达到成功发行私募债券和募集资金的目的,财务状况不符合发行债券的要求。中联物流有限公司代理人刘先生和中联物流有限公司财务总监周先生向承销商国海证券提供虚假财务数据,致使国海证券根据上述虚假财务决定中联证券数据。物流公司发行了私募债券项目。

之后,关红、周某、刘某通过制作虚假的“增值税专用发票”、“纳税凭证”等财务文件和虚假财务报表,虚增公司营业收入和利润,并通过亚太会计师事务所出具的审计报告。虚增营业收入6.7亿元,虚增利润1.4亿元,增加资本公积6517万元。

2014年1月,承销商国海证券发行了包含上述审计报告数据的《江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券募集说明书》。

2014年3月至7月,中联物流向深圳证券交易所提交上述招股说明书后,向国海良时期货、国海证券、广西德瑞房地产等三家证券机构发行了两份。全年私募债券“13中联01”、“13中联02”和“13中联03”共计9亿元。

根据公开信息显示,国海证券控股的国海良时期货以自有资金认购了江苏中联物流发行的“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券(第一期)”免职总额2000万元的债券,国海证券作为管理人代表管理的“国海金杯安鑫1号”认购了江苏中联物流发行的“江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券(第二期)”,认购债券面值总额为5000万元。

2016年7月上述债券到期后,江苏中联物流无力支付本息,造成国海证券重大损失。

案发后,关宏、周某分别于2017年12月6日和10月13日被抓获归案,刘某某经电话通知于2017年11月10日自动投案。

法院审理后认为,关宏为江苏中联物流发行债券直接负责的主管人员,财务人员周某为江苏中联物流发行债券的其他直接责任人员,代理记账人刘某某为帮助江苏中联物流发行债券的人员。三人在江苏中联物流募集办法中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容,发行企业债券,数额巨大、后果严重,其行为均已构成欺诈发行债券罪。周某、刘某某在共同犯罪中系从犯。

本院还认为,江苏中联物流虽构成单位犯罪,但鉴于其已被法院宣告破产,按照相关法律规定,不再追诉江苏中联物流,故对江苏中联物流的关宏和周某不能适用罚金,但刘某某并非江苏中联物流的员工,而刘某某又积极参与到关宏等人的共同欺诈发行债券犯罪活动中,根据相关法律规定,应对刘某某个人判处罚金。

综上,依法以欺诈发行债券罪分别判处关宏有期徒刑3年;周某判处有期徒刑2年;刘某某有期徒刑2年,并处罚金人民币10万元。违法所得予以追缴。

(责任编辑:赵金博)

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